员工税务培训

大家好，我是HR小脉，今天有幸首次与各位云端相聚，在此先向大家致以诚挚的问候。接下来我将向大家介绍我国个税汇算清缴政策及个税APP操作要领，主要包括以下内容：

什么是个税年度汇算清缴？为什么要进行个税年度汇算清缴？个税汇算清缴APP操作指南 本次培训仅为政策解读，大家请以《中华人民共和国个人所得税法》为准。 让我们开始吧。

首先，什么是个税年度汇算清缴？个税年度汇算清缴指的是年度终了后，纳税人需要汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额。然后按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税。最后，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。 简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这是2019年以后我国建立综合与分类相结合的个人所得税制的要求，也是国际通行做法。 年度汇算的主体是谁呢？年度汇算的主体，仅指个人所得税法所规定的居民个人。非居民个人无需办理年度汇算。在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。年度汇算的范围和内容有哪些呢？年度汇算的范围和内容，仅指纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。同时，按照有关文件规定，纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入，也不在年度汇算范围内。 请注意：年度汇算的时间是2025年3月1日-6月30日。建议大家尽量提前到5月份完成，以避开临近截止日时系统较为繁忙。

接下来，我们探讨为什么要进行个税年度汇算清缴？ 一.通过年度汇算可以更好地保障纳税人合法权益。 年度汇算可以让纳税人更充分地享受各项扣除优惠，包括平时未申报享受的扣除项目，以及如大病医疗等年度结束才能确定金额的扣除项目。这为纳税人提供了一个“查遗补漏”的机会，确保纳税人充分享受政策红利。 二.通过年度汇算可以更加准确地计算纳税人全年综合所得应缴纳的个人所得税。 纳税人平时取得综合所得的情形复杂，无论采取怎样的预扣预缴方法，都难以使所有纳税人平时已预缴的税额与年度应纳的税额完全一致，两者之间可能会产生“差额”，所以需要通过年度汇算进行调整，通过多退少补的方式，确保纳税人缴纳的税款是正确的。

如何进行个税年度汇算清缴呢？ 考虑便捷性因素以及员工综合所得收入属于个人隐私等原因，请选择在手机端个人所得税APP 进行2024年度个税汇算清缴申报。汇算清缴是纳税人的义务，即使不需要退税或补税，员工（除非居）都需要在个税APP上申报并确认申报成功，税务局才会认定个人已经完成汇算。 如果申报错误，可以在个税APP上操作个税申报更正。如果发现往年的个税汇算清缴发生错误，也可以更正申报。 如有和个税政策相关的问题，可以在个税APP的“常见问题”中搜寻解答，或点击“留言咨询”提交问题，或拨打国家税务咨询电话12366进行咨询. 请注意，税收政策和规定随时可能发生变化，如对个税政策有疑问或在系统操作中出现问题，请务必咨询税务部门获取最新的信息以确保汇算清缴的准确性和合规性。

具体操作流程：注册和登录 - 核实信息 - 开始申报 - 确认和提交 在申报时，请注意以下两点：  使用已申报数据填写，无须全部自行填写工作收入，因为税务机关已按一定规则预填了部分申报表数据‌  如存在奖金，如果在申报页面中跳出“全年一次性奖金”计税方式选择，员工可以在确认申报前，先后选择单独计税和全部并入综合所得计税进行税收试算，哪种税少就选择哪种方式进行汇算清缴，一般情况下选择单独计税税收更优惠。 考虑到视频清晰度，我将个税APP个税汇算清缴操作指南作为附件给大家参考，大家有任何疑问，请随时联系各位的HRBP，或拨打国家税务咨询电话12366进行咨询。

感谢大家的观看，期待在不久的将来，我们再次相聚，共同探讨更多精彩话题。祝大家工作顺利，生活愉快，我们下次见！

请注意，税收政策和规定随时可能发生变化，如对个税政策有疑问或在系统操作中出现问题，请务必咨询税务部门获取最新的信息以确保汇算清缴的准确性和合规性。